12 aprile 2018

Aggiornata la comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche

Memory n. 108 del 12.04.2018 a cura di Alessandro Borghese e Mauro Muraca

Con provv. Agenzia delle Entrate 21.3.2018 n. 62214 è stata approvata una nuova versione del modello di comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA, delle relative istruzioni, nonché delle specifiche tecniche. Nel quadro VP sono state inserite: i) la casella "Operazioni straordinarie" (rigo VP1) che deve essere barrata dal soggetto avente causa in caso di trasferimento del credito IVA maturato dal soggetto dante causa; ii) la casella "Metodo" (rigo VP13) da compilare con il codice relativo al metodo utilizzato per la determinazione dell'acconto IVA. il nuovo modello deve essere utilizzato a decorrere dalle comunicazioni relative alle liquidazioni periodiche dei mesi di gennaio/febbraio e marzo 2018 (primo trimestre 2018), da presentare entro il 31.5.2018. Diversamente, la precedente versione del modello potrà ancora essere utilizzata, nella particolare ipotesi in cui la correzione non sia stata effettuata nell’ambito della dichiarazione annuale IVA, fino al prossimo 30.4.2018 (ovvero sino alla data di presentazione della dichiarazione annuale), al fine di correggere eventuali errori /omissioni commessi in occasione delle liquidazioni del 2017. Tale comportamento è conforme con quanto precisato nella nuova versione delle istruzioni al modello, con le quali è stato chiarito ulteriormente quanto indicato dalla ris. Agenzia delle Entrate 28.7.2017 n. 104 circa la possibilità di correggere errori od omissioni, mediante la presentazione di una comunicazione delle liquidazioni sostitutiva della precedente, prima della presentazione della dichiarazione annuale IVA.
Categorie:Adempimenti
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