3 aprile 2020
Indagini finanziarie: le operazioni dei soci riferibili alla società a ristretta base
Il Fatto e il Diritto n. 13 del 03.04.2020 a cura di Gianfranco Antico
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In sede di rettifica e di accertamento d'ufficio, l'utilizzazione dei dati risultanti dalle copie dei conti correnti bancari acquisiti dagli istituti di credito non può ritenersi limitata, in caso di società di capitali, ai conti formalmente intestati all'ente, ma riguarda anche quelli intestati ai soci, agli amministratori o ai procuratori generali, allorché risulti provata dall'Amministrazione finanziaria, anche tramite presunzioni, la natura fittizia dell'intestazione o, comunque, la sostanziale riferibilità all'ente dei conti medesimi o di alcuni loro singoli dati, senza necessità di provare altresì che tutte le movimentazioni di tali rapporti rispecchino operazioni aziendali, atteso che incombe sulla contribuente dimostrarne l'estraneità alla propria attività di impresa (Corte di Cassazione, sentenza n.2407 del 3 febbraio 2020).
Categorie:Accertamento – Giurisprudenza
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