9 maggio 2022

Cessione dei crediti fiscali: le indicazione UIF

Memory n. 81 del 09.05.2022 a cura di Riccardo Malvestiti

L’Unità di Informazione Finanziaria (di seguito UIF), con comunicazione del 11.04.2022 ha fornito nuove indicazioni ai fini della prevenzione dei rischio connessi alla cessione dei crediti fiscali ed all’attuazione del PNRR, l’obbiettivo è quello di individuare tempestivamente i rischi connessi ai tentativi della criminalità di sfruttare le iniziative poste in essere per la ripresa economica in modo illecito, ed integra quanto già definito in occasione della comunicazione 16.04.2020 e 11.02.2021. Con riferimento alla cessione dei crediti fiscali, UIF concentra la propria attenzione sui quelli vantati a fronte di interventi non eseguiti. Tra gli elementi soggettivi ritenuti rilevanti, viene sottolineata l’incoerenza tra il profilo del titolare dei crediti d’imposta (in particolare se impresa incaricata delle forniture o dei lavori connessi) e la tipologia dei crediti stessi. Nello stesso modo rilevano soggetti neo costituiti o privi di strutture organizzative funzionali allo svolgimento delel attività. Sotto il profilo oggettivo rileva l’incoerenza tra fatture e pagamenti non riconciliabili, impiego del corrispettivo per bonifici verso l’estero, prelievi in contante, pagamenti per giochi e scommesse, acquisto di preziosi, oro, opere d’arte, valute virtuali. UIF, inoltre, precisa che i soggetti destinatari degli obblighi antiriciclaggio non possono procedere all’acquisizione del credito in tutti i casi in cui ricorrono i presupposti per l’adempimento degli obblighi di segnalazione per operazioni sospette o astensione dall’operazione per impossibilità di effettuare l’adeguata verifica della clientela. Ricordiamo che in occasione della legge n. 234 del 30.12.2021 il legislatore ha stabilito che i soggetti obbligati alla disciplina in materia antiriciclaggio sono tenuti a specifici adempimenti nei casi in cui intervengano nelle cessioni previste dagli articoli 121 e 122 del DL n. 34 del 19.05.2020 (crediti fiscali in materia di lavori edili e coronavirus) con divieto di acquisizione degli stessi nelle ipotesi ospra ricordate.
Categorie:Crediti d'imposta
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