Dichiarazione Iva 2019: la check list per la richiesta della documentazione

L’art. 8 del DPR 22.7.1998 n. 322 prevede l’obbligo, per la generalità dei soggetti passivi d’imposta, di presentare la dichiarazione annuale IVA, nella quale occorre esporre tutte le operazioni attive e passive, rilevanti ai fini del tributo, effettuate nell’anno solare precedente, al fine di determinare: i) la posizione IVA debitoria, creditoria o in pareggio, complessiva del periodo (liquidazione annuale); ii) il volume d’affari realizzato nel medesimo periodo. La presentazione della dichiarazione annuale IVA è un adempimento che interessa la generalità dei soggetti passivi IVA, fatti salvi naturalmente gli specifici casi di esonero contemplati dalla normativa IVA. Con provv. Agenzia delle Entrate 15.1.2019 n. 10659 sono stati approvati i modelli IVA/2019 e IVA Base/2019 per il periodo d’imposta 2018 e le relative istruzioni. Nella medesima data, è stato approvato anche il modello IVA 74 bis per il fallimento o per la liquidazione coatta amministrativa unitamente alle relative istruzioni (provv. Agenzia delle Entrate 15.1.2019 n. 10665). In relazione al modello IVA/2019, si rileva che: i) i quadri VA, VX e VY sono stati modificati con riguardo ai soggetti passivi che, a partire dall'1.1.2019, partecipano al Gruppo IVA (artt. 70-bis-70-duodecies del DPR 633/72); ii) nel quadro VG è stata inserita la casella "Soggetto estero" che deve essere barrata se il soggetto non residente che detiene il controllo nell'ambito della liquidazione IVA di gruppo non ha una posizione IVA in Italia; iii) le istruzioni per la compilazione dei righi VL30 e VL33 sono state integrate; iv) sono stati riepilogati i casi nei quali il visto di conformità non si considera validamente rilasciato; v) nel rigo VO34 è stata inserita la casella 3 riservata ai soggetti che, avendo optato nel corso del 2015 per l'applicazione del regime di "vantaggio" (art. 27 co. 1-2 del DL 98/2011), revocano tale scelta e accedono dal 2018 al regime "forfetario" (art. 1 co. 54-89 della L. 190/2014). La presentazione della dichiarazione annuale IVA, relativa al 2018, deve essere effettuata nel periodo compreso tra l’1.2.2019 e il 30.4.2019. In calce al presente contributo verrà proposta una check list, recante le informazioni utili e la documentazione da richiedere al cliente, per la corretta compilazione della dichiarazione IVA 2019.