1 dicembre 2021

Servizio mensa e regime tracciabilità: i chiarimenti dell’Agenzia con la risposta n. 331/E/2021

Memory n. 215 del 01.12.2021 a cura di Riccardo Malvestiti

Con risposta ad interpello n. 331 del 11.05.2021 l’Agenzia delle Entrate ha fornito precisazioni in relazione al regime premiale previsto dall’articolo 3 del D.Lgs. n. 127/2015, specificando le modalità di certificazione del servizio mensa da parte del datore di lavoro che addebita in busta paga ai dipendenti un importo forfetario per ciascun pasto consumato al fine di poter fruire del regime premiale. Come noto, tale regime prevede la riduzione dei termini di accertamento di 2 anni a favore dei soggetti che utilizzano esclusivamente la fatturazione elettronica tramite SDI ovvero i corrispettivi telematici ed effettuato e ricevono pagamenti con mezzi tracciabili per gli importi superiori a 500 euro. Con riferimento alla certificazione degli importi addebitati in busta paga per il servizio mensa, l’Agenzia delle Entrate richiede: i) che per il servizio sia emessa una fattura elettronica tramite SDI ovvero un documento commerciale con RT con conseguente memorizzazione e trasmissione dei relativi dati, anche se per tale servizio è possibile fruire dell’esonero dalla certificazione; ii) il pagammento deve essere effettuato con mezzi tracciabili. Con riferimento all’addebito in busta paga, l’Agenzia specifica che essendo quest’ultima corrisposta con mezzi tracciabili, anche l’addebito del pasto si considera effettuato con la stessa modalità. Qualora la prestazione di servizi venga ultimata senza pagamento del corrispettivo è comunque richiesta la memorizzazione dell’operazione e l’emissione di un documento commerciale, specificando che il corrispettivo non è riscosso. Inoltre, al momento del pagamento è necessario generare un nuovo documento commerciale o emettere una fattura differita con il richiammo degli elementi identificativi dei documenti commerciali emessi ai quali il pagamento si riferisce. Di seguito illustriamo i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate.
Categorie:Accertamento
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