LA PIANIFICAZIONE PATRIMONIALE DELLA FAMIGLIA - SUCCESSIONE, DONAZIONE E PATTO DI FAMIGLIA

La pianificazione patrimoniale familiare si muove nelle direttrici della protezione del patrimonio, della gestione e del passaggio del patrimonio di famiglia. Si tratta di un tema che interessa, non solo l’imprenditore, ma anche il possessore di ricchezze di altro tipo, quali immobili, liquidità, opere d’arte. Tutti i soggetti proprietari di un patrimonio, o aspiranti tali, sono interessati dal tema. Una forma di pianificazione patrimoniale alquanto diffusa, infatti, consiste nel “non preoccuparsi del problema” e di trasferire i beni attraverso una successione legittima o, tuttalpiù testamentaria. Nella giornata affronteremo, per l’appunto, il tema della successione ma anche quello della donazione e della (più sofisticata) donazione attraverso il patto di famiglia. Verrà dato anche un inquadramento al decreto delegato in tema di riordino della disciplina.

Argomenti:
I termini del problema
Cos’è la pianificazione patrimoniale
La successione
Inquadramento civilistico
Inquadramento fiscale
La successione legittima
La successione testamentaria
La donazione
Inquadramento civilistico
Inquadramento fiscale
La riforma
Il patto di famiglia
Inquadramento civilistico
Inquadramento fiscale
Gli interventi dell’Agenzia
Trasferimento di quote e aziende ed esenzione ex art. 3 co. 4 ter D.Lgs. 346/1990
la dura vita dell’agevolazione del co. 4 ter
Il confronto con il trust
Esempi di clausole
Casi tratti dall’esperienza professionale

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