QUANDO UNA PRESENZA ALL'ESTERO DIVENTA STABILE: RICONOSCERE LA STABILE ORGANIZZAZIONE PRIMA CHE LO FACCIA IL FISCO

Un ufficio, un agente, un tecnico presso il cliente o un dipendente che lavora stabilmente da casa possono trasformare una semplice presenza commerciale in una stabile organizzazione. Il confine è spesso meno evidente di quanto sembri e le conseguenze fiscali possono emergere quando il modello operativo è già consolidato.
Il webinar offre una lettura operativa della nozione di stabile organizzazione nelle imposte dirette, mettendo a confronto disciplina italiana, principi convenzionali (trattati bilaterali contro le doppie imosizioni) e Modello OCSE. L’attenzione sarà concentrata sui casi che ricorrono più frequentemente nell’attività delle imprese e dei gruppi internazionali: sedi fisse, agenti, cantieri, personale all’estero, home office e rapporti con società controllate.
In tre ore l’obiettivo non è esaurire una materia molto ampia, ma costruire una mappa affidabile dei principali rischi e un metodo per capire quando una presenza oltre confine richiede un’analisi più approfondita.
A chi è rivolto e quale taglio avrà
L’incontro è pensato per commercialisti e consulenti che desiderano un inquadramento solido e operativo della materia, senza presupporre una specializzazione avanzata in fiscalità internazionale. I profili più sofisticati – in particolare l’attribuzione degli utili – saranno richiamati per quanto necessario a comprendere le conseguenze dell’esistenza di una stabile organizzazione.

Perché partecipare
• Riconoscere i principali indicatori di una stabile organizzazione materiale o personale.
• Valutare correttamente agenti, personale distaccato, tecnici presso clienti e lavoro da remoto.
• Comprendere il ruolo delle attività preparatorie o ausiliarie e dell’anti-fragmentation rule.
• Distinguere la stabile organizzazione nelle imposte dirette dal fixed establishment IVA.
• Individuare le situazioni in cui è opportuno fermarsi e svolgere un’analisi specialistica.

Argomenti:
1. Perché la stabile organizzazione è decisiva
• Il collegamento tra attività economica e potestà impositiva dello Stato
• Normativa italiana e Convenzioni contro le doppie imposizioni
• Modello OCSE e ruolo dei Commentari
• Rapporti tra norma interna e disciplina convenzionale

2. La stabile organizzazione materiale
• Sede fissa d’affari: disponibilità, permanenza e attività svolta
• Uffici, locali e spazi presso clienti o società del gruppo
• Attività preparatorie o ausiliarie
• Anti-fragmentation rule

3. Cantieri e progetti
• Cantieri di costruzione, montaggio e installazione
• Durata e calcolo del periodo rilevante
• Frazionamento dei contratti e progetti collegati

4. La stabile organizzazione personale
• Agente dipendente e ruolo nella conclusione dei contratti
• Agenti indipendenti
• Dipendenza economica e giuridica
• Strutture commerciali locali e personale del gruppo

5. Personale e home office
• Dipendenti che lavorano stabilmente da uno Stato diverso
• Disponibilità dell’abitazione per l’impresa
• Funzioni svolte e rilevanza del modello organizzativo
• Tecnici e personale presso clienti

6. Gruppi multinazionali
• Subsidiary e stabile organizzazione della capogruppo
• Personale condiviso e servizi infragruppo
• Rapporti tra struttura legale e realtà operativa

7. Che cosa accade dopo
• Principi generali di attribuzione degli utili
• Separate entity approach e cenni all’Authorized OECD Approach
• Obblighi fiscali e rischi di una stabile organizzazione non dichiarata
• Doppia imposizione e procedure amichevoli


8. Imposte dirette e IVA: attenzione a non confondere i piani
• Stabile organizzazione ai fini reddituali e fixed establishment IVA
• Perché le due analisi devono essere condotte autonomamente

9. Casi pratici
• Ufficio commerciale all’estero
• Agente locale
• Dipendente in home office
• Tecnici presso un cliente
• Cantiere
• Società controllata che supporta la capogruppo

L'evento consente di maturare n. 3 CFP in relazione al tempo di connessione alla piattaforma, rilevato automaticamente all’ingresso e all’uscita dall'aula.
Le videoconferenze si possono seguire in diretta il giorno fissato, inoltre, sono visionabili in differita dal giorno successivo della diretta per 6 mesi con conseguimento dei crediti formativi.