Titolari effettivi presso la CCIAA - La fotografia di consistenza di una holding e le simmetrie con la comunicazione al registro

Nell’ultimo trimestre di ogni anno l’Anagrafe tributaria trasmette agli operatori finanziari, ivi incluse le holding ex. art. 162-bis la c.d. fotografia di consistenza, contenente le informazioni inerenti ai rapporti “finanziari” ai sensi dell’art. 7 co. 6 DPR 605/73. Si tratta, in sostanza, di un flusso di informazioni che l’Ufficio trasmette agli operatori finanziari che riassume i singoli rapporti comunicati negli anni dagli operatori finanziari stessi all’Archivio dei Rapporti dell’anagrafe tributaria. La fotografia consente in capo all’operatore, di verificare la correttezza dei dati trasmessi, ed eventualmente di sistemare dati inesatti o mancanti quali, ad esempio, quelli relativi ai titolari effettivi così come identificati ai fini della normativa antiriciclaggio. La fotografia di consistenza diviene, pertanto un utile strumento per la holding (ex art. 162 bis), in quanto consente di allineare le informazioni in essa contenute con i dati presenti nella “nuova” comunicazione dei titolari effettivi . Nel presente contributo vedremo come leggere una fotografia di consistenza, sviluppare un eventuale “aggiornamento” al fine di correggere i disallineamenti rilevati e confrontare i dati dei titolari effettivi contenuti nelle fotografie di consistenza con quelli dei titolari effettivi comunicati al Registro Imprese.