Conferimento dell’incarico professionale: adempimenti antiriciclaggio per gli studi professionali associati e società di professionisti

Entro 26 giugno 2017 il legislatore italiano dovrà recepire la Direttiva UE 2015/849 (c.d. “IV Direttiva antiriciclaggio”). Questo momento importante per la storia della disciplina antiriciclaggio può essere l’occasione per fare il punto sulla situazione relativamente ad alcuni nodi relativi alla normativa de qua. Un momento importante della disciplina antiriciclaggio e antiterrorismo è costituita dal momento del conferimento dell’incarico professionale. Detto momento costituisce oggi un momento delicato nell’instaurazione dei rapporti tra il cliente e il professionista. Oggi il libero professionista deve destreggiarsi attraverso una miriade di adempimenti che trovano fondamento in diverse disposizioni di legge. Tra queste la più rilevante fonte di adempimenti è costituita dalla disciplina antiriciclaggio. La disciplina antiriciclaggio trova fondamento nella Direttiva 2005/60/Ce (terza direttiva), recepita in Italia per mezzo del D.lgs. n. 231 del 21 novembre 2007, che più avanti verrà denominato “decreto antiriciclaggio”, successivamente modificato ed integrato per effetto del D.lgs. n. 151/2009 e del D.L. n. 78/2010, convertito nella legge n. 122/2010. Nella presente trattazione ci occuperemo degli aspetti principali relativi al conferimento dell’incarico professionale nell’ambito della disciplina antiriciclaggio, tenendo conto degli aspetti che riguardano le associazioni professionali e le società di professionisti.